小規模企業需要報什麼税？小規模納税人增值税起徵點是多少

企業之間的税務問題近些年來變得越來越繁重，不少企業對於税務的問題感到十分的頭疼。那什麼是小規模納税人？小規模企業需要報什麼税？下面，就和本站一起來看看關於小規模企業報税的相關知識吧。

本文目錄

1、什麼是小規模納税人？

2、小規模納税人增值税起徵點

3、小規模企業需要報什麼税？

什麼是小規模納税人？

小規模納税人是指年銷售額在規定標準以下，並且會計核算不健全，不能按規定報送有關税務資料的增值税納税人。

所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值税的銷項税額、進項税額和應納税額。

增值税對小規模納税人採用簡易徵收辦法，對小規模納税人適用的税率稱為徵收率。

小規模納税人增值税起徵點

2021年3月5日，國務院總理李克強在《2021年國務院政府工作報告》中説，將小規模納税人增值税起徵點從月銷售額10萬元提高到15萬元。

小規模企業需要報什麼税？

一、報税是按税務要求，採用按月或按季申報，填寫納税申報表，不可漏報。即便無業務發生，也要零申報，但零申報最好不要超過6個月。

二、一般情況下小規模公司涉及的税種有∶增值税、城建税、教育附加及地方教育附加、企業所得税、個人所得税、印花税、城鎮土地使用税、房產税等等。

常用的會有哪些：

1、增值税︰按銷售收入3%繳納，計算時應納增值税額=實際收入/(1+3%)*3%；

根據現行小規模納税人免徵增值税政策，月銷售額不超10萬元，季銷售額不超過30萬元的免徵增值税。申報期限，可根據你公司的實際銷售收入情況，結合上述免徵增值税條件，自行選擇按月還是按季，如果每月銷售收入均在10萬元左右，季度銷售合計超過30萬元，應該選擇按月申報，這樣有機會獲取某一個月或三個月的減免增值税﹔

如果每月銷售額發生不均衡，差異幅度較大，季度銷售合計不超過30萬元，應該選擇按季申報；如果你公司銷售額無論是月銷還是季銷都超過了免徵條件或是都在免徵條件之內，建議選擇按季報，這樣會減少申報工作量。一經選擇，一個會計年度內不得變更。

2、城建税︰按繳納的增值税的7%繳納；

3、教育費附加：按繳納的增值税的3%繳納；

4、地方教育費附加∶按繳納的增值税的2繳納%；

(以上2-4項税種：若增值税免徵，該税種也會隨之免徵，若享受不到免徵，根據小微企業普惠性減免政策可以減徵50%)

5、印花税：購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花﹔帳本按5元/本繳納（每年啟用時)﹔年度按“實收資本”與“資本公積”之和的萬分之五繳納（第一年按全額繳納，以後按年度增加部分繳納）﹔按月申報。

(印花税︰根據小微企業普惠性減免政策可以減徵50%)

6、企業所得税：應納税所得額*對應税率

根據最新政策∶若符合小型微利企業條件，年應納税所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納税所得額，按20%的税率繳納企業所得税，綜合計算對應税率就是5%；對年應納税所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納税所得額，按20%的税率繳納企業所得税，綜合計算對應税率就是10%。需要分段計算。超過300萬元的對應所得税率是25%，統一按季申報。

小型微利企業條件：是指從事國家非限制和禁止行業，且同時符合年度應納税所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。

7、個人所得税：(收入-政策規定標準費用-專項扣除-專項附加扣除-其他扣除項)*對應税率税率，主要履行的是代扣代繳義務。對個人綜合所得執行的是按月累計預扣預繳，年度彙算清繳制度，多退少補。

8、房產税：

自有房產：應納房產税=應納税額=房產原值×(1-10%或30%)x税率(1.2%)；

承租房產：應納房產税=房產租金收入×税率(12%)。

具體繳納期限∶實行按年計算，分期繳納的徵收辦法，具體納税期限要由所在地政府部門確定。

(房產税︰根據小微企業普惠性減免政策可以減徵50%)

小規模企業需要報什麼税？看完上文內容您應該多少有所瞭解了吧。